Suiza tiene una larga historia vinculada al secreto bancario y ha sido vista generalmente como un paraíso fiscal. Entonces, ¿Suiza es un paraíso fiscal? Bien, desde el punto de vista legal, en 2019 Suiza dejó de ser considerada un paraíso fiscal por la Unión Europea.
La ley suiza. Secreto bancario y privacidad financiera
En el siglo XVIII, los pactos entre la realeza católica francesa y los banqueros protestantes de origen germánico, dieron lugar a lo que después se conoció como la ley suiza. El objetivo fue siempre proteger la información de sus clientes para evitar la intromisión de las autoridades extranjeras.
En 1934, el gobierno suizo introdujo, en la ley de bancos (Bankengesetz), la obligatoriedad del secreto bancario. Se estableció que los bancos suizos no podían revelar información sobre los clientes, salvo en casos de delitos graves. Esta ley convirtió a Suiza en un centro financiero mundial y un paraíso fiscal. Durante décadas, el secreto bancario suizo se mantuvo prácticamente inquebrantable.
El secreto bancario empieza a ceder a partir de 2009 cuando Suiza firma el acuerdo de intercambio de información fiscal de la OCDE y adopta regulaciones para el uso del ECR (Electronic Cash Register) en su territorio.
Crear una empresa en Suiza
Lo primero que debes considerar si quieres crear una empresa en Suiza es entender cómo funciona el sistema fiscal suizo. Ten en cuenta que hablamos de un país muy descentralizado donde la carga fiscal y de seguridad social cambia según el cantón y municipio. Se estima que la presión fiscal efectiva de las empresas en Suiza alcanzará una media del 13,49% en 2023. En muchas ocasiones el elevado coste salarial es compensado por las rebajas de los diferentes cantones.
- Cantones con impuestos más altos: Ginebra (24.2%), Vaud (22.7%), Basilea-Ciudad (21.8%), Zúrich (21.2%), Neuchatel (20.6%), Berna (20.3%) y Lucerna (19.7%)
- Cantones con impuestos más bajos: Zug (12.3%), Schwyz (12.8%), Nidwalden (12.9%), Obwalden (13.1%), Appenzell Innerrhoden (13.5%), Uri (13.5%) y Grisones (14.4%)
El costo de la Seguridad Social en Suiza depende fundamentalmente del cantón, la edad y el estado civil. Un empleado y su empleador pagan alrededor del 11,5% de los ingresos brutos para los seguros de pensiones, médicos y accidentes. Consulta la web de la Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV) para conocer los detalles de las cotizaciones a la Seguridad Social.
Ventajas de las Domizilgesellschaften (empresas domiciliadas)
Suiza plantea soluciones interesantes para la creación de empresas que otros "paraísos fiscales" europeos no tienen. Es el caso de las estructuras corporativas utilizadas en Suiza como una herramienta para la planificación fiscal y la gestión de patrimonios. Básicamente, se trata de una empresa que no lleva a cabo ninguna actividad comercial real, sino que se utiliza como domicilio legal para empresas extranjeras que buscan establecer una presencia en Suiza sin tener que establecer una entidad comercial en el país.
Las Domizilgesellschaften suelen estar registradas en una dirección en Suiza y contar con una dirección postal local, pero no tienen empleados o activos reales en el país. Como resultado, no tienen obligaciones fiscales significativas y se benefician de las bajas tasas impositivas de los cantones suizos. En el caso del impuesto de sociedades está por debajo del 10% anual.
Deducción fiscal e IVA en Suiza
Si las ventas anuales superan los 100 mil francos suizos, la empresa debe inscribirse en la Administración Tributaria Federal Suiza (FTA) y pagar el IVA (MWST) obligatoriamente. Todos los servicios facturados se consideran ingresos, excepto aquellos que están exentos de IVA. Entre los gastos deducibles se encuentran los costos de producción, los gastos de publicidad y marketing, los gastos de investigación y desarrollo o los gastos de viaje y alojamiento.
El IVA en Suiza se aplica a una tasa del 7,7% en la mayoría de los bienes y servicios, con una tasa reducida del 2,5% para los bienes de primera necesidad como los alimentos y medicinas.
La inscripción como empresa que no supera los 100 mil francos suizos de facturación tiene sentido en el caso de que la empresa tenga más gastos que ingresos o comercialice sus productos y servicios fuera de Suiza, ya que puede beneficiarse de la exención de IVA tanto en las exportaciones como en los servicios prestados a clientes que tengan domicilio fiscal en el extranjero.
