¿Qué es el IVA en Suiza?
El IVA en Suiza se denomina en los distintos idiomas según el cantón suizo en el que residas:
- «Mehrwertsteuer» (MwSt) en alemán.
- «Impôt sur la valeur ajoutée» (TVA) en francés.
- «Imposta sul valore aggiunto» (IVA) en italiano.
- «Imposta sin il vals addebà» en romanche.
Plazos y sanciones
El IVA en Suiza es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. Se presenta trimestralmente y no pagarlo a tiempo supone pagar sanciones del 4.5% anual.
Presentación y registro
Todas las entidades o individuos que cumplan con los criterios para el pago del IVA deben inscribirse de manera voluntaria en la Administración Federal de Impuestos 30 días a partir del inicio de la obligación fiscal.
Las empresas extranjeras deben designar a un representante fiscal y es muy probable que las autoridades tributarias requieran la presentación de una garantía bancaria.
Aquí te proporciono información sobre cómo funciona el IVA en Suiza y los tipos de IVA que puedes encontrar, cómo se calcula y cómo afecta a las importaciones y exportaciones.
¿Qué tipos de IVA hay en Suiza?
En Suiza existen tipos diferentes de tasas de IVA:
- Tipo estándar: 7.7%.
- Tipo reducido: 3.7% (específico para ciertos casos, como las noches de hotel que incluyen desayuno.
- Tipo super reducido: 2.5% (aplicable a ciertos bienes y servicios, como alimentos básicos, agua potable, libros, periódicos, medicamentos y algunos servicios médicos).
- Tipo especial: Puede variar y aplicarse a ciertos bienes y servicios, como la importación de obras de arte o coleccionables.
¿Cómo calcular el IVA en Suiza?
El IVA se calcula sobre el valor agregado en cada etapa de producción y distribución de un bien o servicio. En cada transacción, se calcula la diferencia entre el IVA cobrado al cliente y el IVA pagado al proveedor. El vendedor es responsable de recolectar el IVA de los clientes y posteriormente pagarlo al gobierno.
Utiliza la calculadora de milformularios.com que aplica la fórmula básica para calcular el IVA.
IVA = Precio de venta * Tasa de IVA
Calculadora de IVA
¿Cuándo debe pagar el IVA una empresa establecida en Suiza?
Hasta el momento, las empresas extranjeras con actividad en Suiza deben registrarse para el IVA cuando sus transacciones en el país superan los CHF100.000 anuales.
A partir del 1 de enero de 2018, este umbral se sitúa en los CHF100.000 de facturación global por ventas de servicios electrónicos, con al menos CHF1 en ventas a clientes en Suiza.
¿Cómo funciona el IVA en Suiza para las importaciones?
En el caso de las importaciones, el IVA se aplica a los bienes que entran al país. Las empresas importadoras son responsables de pagar el IVA sobre los bienes que ingresan. En muchas ocasiones, las aduanas suizas retienen los bienes hasta que se pague el IVA correspondiente.
Una descripción básica del recorrido que realiza el IVA en Suiza sería:
Pago del IVA en el punto de entrada. Cuando las mercancías ingresan a Suiza desde otro país, ya sea a través de aduanas terrestres, marítimas o aéreas, el IVA se debe pagar en el punto de entrada al país. Esto significa que las empresas importadoras deben pagar el IVA correspondiente antes de que las mercancías sean liberadas por la aduana.
Base imponible del IVA. La base imponible del IVA en las importaciones es el valor total de las mercancías, incluidos los gastos de transporte, seguro y cualquier otro costo relacionado con la importación.
Declaración aduanera. Las empresas importadoras deben completar una declaración aduanera en la que se detallen las mercancías importadas, su valor y otros detalles relevantes. Esta declaración se presenta ante las autoridades aduaneras suizas.
Liquidación del IVA. Una vez que se presenta la declaración aduanera y se determina la cantidad de IVA a pagar, las autoridades aduaneras emiten una factura de IVA en Suiza. Las empresas importadoras deben pagar este monto para que las mercancías sean liberadas.
Reembolso de IVA para empresas registradas. Las empresas registradas para el IVA en Suiza pueden, en ciertos casos, solicitar el reembolso del IVA pagado en las importaciones como crédito fiscal. Esto significa que pueden compensar el IVA pagado en las importaciones con el IVA que cobran a sus clientes en las ventas locales. Esto evita la doble imposición del impuesto.
Requisitos documentales. Es importante mantener registros precisos de las importaciones, facturas, declaraciones aduaneras y otros documentos relacionados con el proceso de importación. Estos registros son fundamentales para la contabilidad y el cumplimiento fiscal.
Excepciones y tratados comerciales. Algunas mercancías pueden estar exentas del pago del IVA en las importaciones, como ciertos bienes básicos o medicamentos. Además, los acuerdos comerciales internacionales pueden afectar la forma en que se aplica el IVA en las importaciones.
¿Cómo funciona el IVA en Suiza para las exportaciones?
Las exportaciones están exentas de IVA en Suiza. Esto significa que las empresas suizas que venden bienes o servicios al extranjero no deben cargar el IVA a sus clientes internacionales. Sin embargo, es importante cumplir con los requisitos y documentación necesaria para demostrar que se trata de una exportación legítima.
Cuando llevas a cabo una exportación hacia la Unión Europea, se aplica el IVA correspondiente. Si la entrega del producto o la prestación del servicio ocurre en un país tercero que no forma parte de la Unión Europea, esta transacción no está sujeta a IVA.
En el contexto de bienes, es fundamental que las mercancías cumplan con todos los requisitos legales. Por ejemplo, es necesario que los productos salgan de la Unión Europea en un plazo máximo de 30 días y que se pueda proporcionar evidencia documental que respalde la operación.
¿Cómo solicitar el reembolso de IVA si eres turista en Suiza?
Los turistas extranjeros que realizan compras en Suiza pueden solicitar el reembolso del IVA pagado en ciertas tiendas al salir del país. Para obtener el reembolso, los turistas deben seguir un proceso específico y cumplir con ciertos requisitos.
- Verificar las condiciones. Las tiendas participantes deben ofrecer el servicio de reembolso de IVA, y las compras deben cumplir con un monto mínimo establecido.
- Solicitar el formulario de reembolso. Al hacer tus compras, pregunta a la tienda si ofrecen el reembolso del IVA para turistas. Si es así, te proporcionarán un formulario de reembolso de IVA que deberás llenar con tus datos personales y la información de las compras.
- Obtener los sellos de Aduana. Antes de salir de Suiza, debes presentar tus compras y el formulario de reembolso en la aduana del punto de salida del país. Las autoridades aduaneras sellarán el formulario como evidencia de que estás sacando las mercancías del país.
- Entregar el formulario a la tienda o al proveedor de servicio. Una vez que hayas obtenido los sellos de aduana, deberás entregar el formulario sellado a la tienda donde realizaste las compras o al proveedor de servicios. Es posible que haya un mostrador de reembolso de IVA en el aeropuerto o en otros puntos de salida. La tienda o el proveedor de servicios verificarán los sellos y procesarán el reembolso.
- Recibir el reembolso. Dependiendo de la tienda o del proveedor de servicios, el reembolso puede realizarse en efectivo en el lugar o a través de un reembolso en tu tarjeta de crédito. El proceso puede variar, así que asegúrate de preguntar cómo se llevará a cabo el reembolso.
- Mantener los documentos. Es importante que guardes una copia del formulario de reembolso sellado, ya que puede ser requerido como evidencia en caso de que necesites demostrar la operación en tu país de origen.
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